Skattefri julegaver fra arbejdsgiver 2025

Skattefri julegaver fra arbejdsgiver 2025

Beløbsgrænsen for den skattefrie firmajulegave er i 2025 er 1.000 kr. inklusive moms. For 2026 vil beløbet være uændret 1.000 kr.

Har du ikke i årets løb modtaget andre gaver eller skattepligtige personalegoder, kan du modtage skattefri julegaver helt op til 1.400 kr. i 2025. Men pas på faldgruberne.

Modtag for op til 1.400 kr. skattefrit
Den øvre grænse for skattefrie personalegoder udgør som nævnt 1.400 kr. inklusive moms. For 2026 er grænsen uændret 1.400 kr.

Værdien af julegaver er skattefri for modtager hvis værdien ikke er over 1.000 kr. i 2025 - også selv om du har modtaget andre gaver i årets løb så grænsen på 1.400 kr. overskrides.

Det betyder, at hvis du har fået julegave til en værdi på 1.000 kr. og andre gaver til en værdi på 600 kr. i alt 1.600 kr. - ja så beskattes altså kun de 600 kr.

Hvis du ikke i årets løb ikke har modtaget nogen form for skattepligtige personalegoder omfattet af grænsen eller andre gaver fra din arbejdsgiver, kan du derfor rent faktisk modtage en julegave på op til 1.400 kr., uden at det udløser skat.

Du skal dog være opmærksom på, at hvis julegavens værdi er over 1.000 kr. og du har modtaget andre gaver i årets løb der medfører, at du samlet har modtaget for mere end 1.400 kr. så bliver du beskattet af både værdi af julegaven og værdien af de øvrige gaver. 

F.eks. vil en julegave til 1.005 kr. i kombination med øvrige gaver, vin osv. til 500 kr. udløse en samlet beskatning af hele beløbet på 1.505 kr. og altså ikke kun med den del, der oversigter grænsen på 1.400 kr. 

Gavekort m.v.
Praksis i forhold til at modtage gavekort er stadig den samme.

Det er således stadig ikke muligt at give gavekort til den lokale handelsstandsforening eller til bestemte forretninger som julegave, uden at det udløser skat. Det gælder også, selvom gavekortet ikke kan veksles til kontanter.

Selv om der i de fleste tilfælde ikke er tale om betydende beløb, så har Skattestyrelsen alligevel fokus på at netop disse regler overholdes når Skattestyrelsen kommer på kontrol i virksomhederne. Praksis viser, at Skattestyrelsen gennemfører beskatning af selv bagatelagtige beløb.

Tingsgaver og gavebeviser
Derimod er der intet problem i at give en tingsgave. Værdien skal blot ligge inden for beløbsgrænsen. Dette gælder også selv om den kan byttes til en anden vare i den butik, hvori den er købt.

Gavebeviser, der giver adgang til at vælge en eller flere gaver fra en liste, hvis indhold er bestemt af din arbejdsgiver, kan derimod godt gives som en skattefri julegave. Vær dog opmærksom på, at der i praksis kun kan være adgang til et "begrænset udvalg" og f.eks. ikke adgang til 1.000 varenumre i det lokale supermarked.

I en nyere afgørelse fra Skatterådet refereret i SKM2023.117.SR er det blevet godkendt, at medarbejderne i en virksomhed skattefrit kunne vælge blandt 20 varenumre udvalgt systemmæssigt ud af 20.000 varenumre på baggrund af indtastede oplysninger om f.eks. alder, ikke skal beskattes af gaven. Resultatet af afgørelsen kunne meget vel have været anderledes hvis medarbejderne have haft mulighed for at ændre de indtastede oplysninger, og dermed havde kunne påvirke deres valg på gaveportalen på den måde. 

Det gælder også gavebeviser til bestemte restauranter eller kroophold, hvis de ikke kan byttes til andre ydelser eller veksles til kontanter. Vær særlig opmærksom på, at der her er skrappe krav - vil du være på den sikre side bør du som arbejdsgiver aftale med restauranten, at gavekortet/-beviset alene giver adgang til en forud aftalt menu.

Gives der gaver til medarbejderne i form af adgangskort/årskort til forlystelsesparker, motionscentre m.v. er disse også omfattet af bagatelgrænsen for mindre personalegoder.

Det må formodes, at værdien af sådanne goder ofte overstiger bagatelgrænsen på 1.400 kr. og derfor som udgangspunkt være skattepligtig B-indkomst for den ansatte. I disse tilfælde har arbejdsgiveren indberetningspligt og værdien af godet skal indberettes til rubrik 55 på oplysningssedlen.

Se mere om reglerne for bagatelgrænsen her  

Alternative julegaver
Nogle virksomheder dropper både julefrokost og julegaver mod til gengæld at betale for en skitur for medarbejderne efter nytår. Det kan imidlertid meget nemt føre til en skatteregning for disse, selvom virksomhedens udgift er den samme. Praksis omkring den slags arbejdsgiverbetalte firmaudflugter er nemlig ualmindelig hård. Vi anbefaler derfor konsekvent, at man indhenter et Bindende Svar fra Skattestyrelsen, inden man beslutter den slags.

Gaver til forretningsforbindelser
Sådanne julegaver vil normalt altid blive klassificeret som repræsentationsudgifter med begrænset fradragsret. Kun gaver, der gives til samtlige kunder eller til en ubestemt kreds af kunder eller potentielle kunder, og som er forsynet med logo/firmanavn og i øvrigt ikke koster over 100 kr. ekskl. moms, vil normalt kunne anses for reklame med fuldt fradrag.

Goder stillet til rådighed for arbejdet
De såkaldte arbejdsrelaterede personalegoder omfattes ikke af ovenstående regler og derfor ej heller omfattet af bagatelgrænsen på 1.400 kr. 

For goder, der i overvejende grad er stillet til rådighed for arbejdet men også benyttes privat er grænsen for skattepligt i 2025 på 7.300 kr.. I 2026 er denne grænse 7.600 kr. 

Personalegoder omfattet af bagatelgrænsen er skattefrie, hvis den samlede årlige værdi ikke overstiger et grænsen ovenfor. Hvis personalegodernes samlede værdi overstiger grundbeløbet, skal hele værdien beskattes og ikke kun den overskydende værdi.

Det skattefrie grundbeløb er pr. person pr. indkomstår og omfatter alle goder omfattet af bagatelgrænsen, som ydes fra én eller flere arbejdsgivere.

Medarbejdere har pligt til selv at kontrollere, om den samlede værdi af disse goder overstiger bagatelgrænsen – og selvangive den samlede værdi, hvis grænsen overskrides

Se mere om arbejdsrelaterede personalegoder her

Denne publikation er skrevet i generelle vendinger og skal alene betragtes som generel vejledning. Du bør ikke handle eller undlade at handle uden at have fået professionel rådgivning. Kontakt danrevi for at drøfte de specifikke problemstillinger.